Какие есть плюсы и минусы от совмещения УСН и ПСН?

Comments

• Здравствуйте!
  
  

  Цитата: ИП на УСН 6% доходы без работников. (Программист с заказами из интернета.)Обдумываю взять патент с марта до конца 2019.  А возможно потом продлю до конца 2020.

  Если только обдумываете, то получить патент с 01 марта 2019 не получится.
  
  Статья 346.45 НК РФ:
  

  Цитата:2. Индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительстване позднее чем за 10 дней до начала примененияиндивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

  Сегодня 26 февраля.
  
  

  Цитата: 1) Какие есть плюсы и минусы от совмещения УСН и патентной систему налогообложения? Подводные камни?

  Минусы том, что нужно вести раздельный учет доходов.
  Статья 346.53 НК:
  

  Цитата:6. Если индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения и осуществляет иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых им применяется иной режим налогообложения, он обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках соответствующего режима налогообложения.

  Статья 346.18 НК:
  

  Цитата:8. Налогоплательщики, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса и (или) на уплату налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в соответствии с главой 26.5 настоящего Кодекса, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.Доходы и расходы по видам деятельности, в отношении которых применяются система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса, патентная система налогообложения в соответствии с главой 26.5 настоящего Кодекса (с учетом положений, установленных настоящей главой), не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения.

  При отсутствии раздельного учета налоговики признают все доходы поступившими в рамках УСН.
  
  Что касается плюсов совмещения УСН и ПСН, то каждый ощущает их по-своему.
  
  

  Цитата: Подводные камни?

  Их можно отождествить с минусами, описанными выше.
  
  Если у вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
• Цитата: 2) Как понимаю, принцип уплаты страховых взносов вообще не меняется?За себя в ФФОМС 6884 рублей. За себя в ПФР 29354 рублей + 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.Надо ли уведомлять ПФР, что я добавил патент? вероятно, нет.3) Уменьшать размер налогов на сумму страховых взносов при использовании патента не получиться. Правильно я понимаю?Но налоги за январь-февраль, пока я был УСН, я могу уменьшить, правильно?4) Как вести книгу учета доходов? Надо ли вести две книги: одну для УСН (за январь-февраль), вторую за ПСН (март-декабрь)5) Как сдавать декларации за УСН?В 2020 году я буду сдавать декларацию по УСН за 2019 год. В ней указываю налоговую базу за январь-ферваль, так?А в 2021 я буду сдавать нулевую декларацию по УСН за 2020 год, правильно?За ПСН сдавать декларации не надо, правильно?6) Что добавить в договор публичной оферты, размещенной на своем сайте, чтобы учесть требования ПСН?

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила в цитату) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.
• Nataly S, спасибо за ответ.
  
  

  Цитата: Индивидуальный предприниматель подает лично ... заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения...

  Имеется в виду десятый *календарный* день?
  

  Цитата: Минусы том, что нужно вести раздельный учет доходов.

  Понял, завожу две книги учета доходов. Одна будет для УСН с 1 января по 8 марта, вторая с 9 марта по 31 декабря.
  Для налоговой именно дата отсечки является определяющей?
  Будут ли вопросы у налоговой, если в начале следующего года сдам декларацию по УСН за 2019, а там будет отображена деятельность только за первый квартал 2019 года?
  Придется ли объясняться с камеральной проверкой, что перешел на ПНС? Или мой случай (совмещение УСН и ПСН) встречается часто, и на него внимания не обращают?
• Цитата: Имеется в виду десятый *календарный* день?

  Если не указаны календарные дни, то отсчитываются рабочие дни. Статья 6.1 НК:
  

  Цитата:6. Срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем.

  На практике налоговики порой принимают заявление за 10 календарных дней.

  Цитата: Понял, завожу две книги учета доходов. Одна будет для УСН с 1 января по 8 марта, вторая с 9 марта по 31 декабря.

  Вторая будет с 9 марта по 8 декабря.
  А первая с 1 января по 31 декабря.
  

  Цитата: Будут ли вопросы у налоговой, если в начале следующего года сдам декларацию по УСН за 2019, а там будет отображена деятельность только за первый квартал 2019 года?Придется ли объясняться с камеральной проверкой, что перешел на ПНС? Или мой случай (совмещение УСН и ПСН) встречается часто, и на него внимания не обращают?

  За действия работников налоговых органов никто не может поручиться. 😀
• Nataly S, здравствуйте.
  

  Цитата: Вторая будет с 9 марта по 8 декабря.А первая с 1 января по 31 декабря.

  1) Почему вторая книга учета доходов будет по 8 декабря. Я же могу указать открытие ПСН по 31 декабря?
  с 9 марта по 8 декабря. - это патент на 9 месяцев.
  
  2) К слову, судя по калькулятору на сайте налоговой патент берется помесячно. Это так?
  http://xn------5cdmhddbc5ab0cqddiocccqxfch8d.ru.nds.monster/index.php?id=128448
  Я готов оплатить 10 месяцев. Пусть оплата за 9 дней в январе сгорят.
  
  3) В интернете нашел страшилку, что при совмещении ПСН и УСН, налоговая решила засчитать доходы пропорционально на обе системы.
  Я ж патент собираюсь брать, чтобы записывать платежи клиентов в 'книгу учета доходов ПСН'
  Могут ли через год в налоговой сказать, что все платежи должны были идти по УСН?
  (При условии, что я программист, и работаю с клиентами из интернета, в том числе из зарубежья).
• Цитата: 1) Почему вторая книга учета доходов будет по 8 декабря. Я же могу указать открытие ПСН по 31 декабря?

  Цитата: 2) К слову, судя по калькулятору на сайте налоговой патент берется помесячно. Это так?http://xn------5cdmhddbc5ab0cqddiocccqxfch8d.ru.nds.monster/index.php?id=128448 готов оплатить 10 месяцев. Пусть оплата за 9 дней в январе сгорят.

  Патент нельзя оформить на три дня или неделю., а только на полные месяцы. С 9 по 31 декабря патент не дадут. С 9 декабря по 8 января тоже не дадут, так как в статье 346.45 НК написано:
  

  Цитата:5. Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительнов пределах календарного года.
• Ага, то есть старт патента всегда с начала календарного месяца?
  Т.е. начало ближайшего месяца - с 1 апреля.
  А подать заявление на патент я должен до 20 марта (лучше до 14 марта).
• Цитата: Ага, то есть старт патента всегда с начала календарного месяца?Т.е. начало ближайшего месяца - с 1 апреля.

  Не обязательно с первого числа месяца.
• Nataly S, ясно, спасибо.